房地产开发企业需要缴纳什么税

房地产开发企业在进行取得土地、建设开发、销售等环节都要按规定缴纳一定的税。关于房地产开发企业需要缴纳什么税的问题，下面问法智选小编为您进行详细解答。

房地产开发企业需要缴纳什么税

（一）取得土地环节

开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。

1、契税

应纳税额＝土地成交价格×适用税率（3％－5％），广州为3％

2、印花税

应纳税额＝应纳税凭证记载的金额×适用税率

印花税税额＝土地使用权出让合同金额×５％

（二）建设开发环节

取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。

1、土地使用税

应纳税额＝土地实际占用面积×适用税额

2、印花税

常见的合同如下：

印花税税额＝建设工程勘察设计合同金额×0.5％＋建筑安装工程承包合同金额×0.3％＋借款合同金额×0.05％

（三）销售环节

取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。

1、增值税

增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7％或5％或1％）。广州市城建税为（7％）、教育费附加（3％）、地方教育附加（2％）。

3、土地增值税（预缴）

预缴税额＝（预收款—预缴增值税税款）×预征率

预征率：住宅为2％，非住宅一般为3％或者4％

4、印花税

印花税税额＝商品房销售合同金额×5％

5、企业所得税

销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15％）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。

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